浙江护航水上救援基金会财务管理制度

浙江护航水上救援基金会财务管理制度

第一章 总 则

第一条 为了规范浙江护航水上上救援基金会（以下简称“基金会”）的财务行为，加强财务管理，充分发挥资金使用效益。根据《中华人民共和国会计法》《基金会管理条例》《民间非营利组织会计制度》《浙江护航水上救援基金会章程》等有关法律、法规，结合基金会实际，制定本制度。

第二条 基金会是在浙江省民政厅登记注册的非公募基金会，业务主管单位是浙江省交通运输厅。基金会作为独立法人，实行独立财务核算。

第三条 基金会接受社会各界现金和实物捐赠，按照捐赠协议或者基金会章程规定的业务范围使用。

第二章 财务管理体制

第四条 根据基金会组织机构设置，理事会是基金会的决策机构，监事会是基金会的监督机构。基金会财务管理工作在理事会领导下开展，接受监事的监督，理事会定期审议基金会的财务报告和年度预算，决定财务工作中的重大问题。财务管理工作坚持“统一领导，集中管理，分工负责，责权结合”的原则。

第五条 基金会建立财会人员岗位责任制，配备具有专业资格的会计人员和出纳人员。

第六条 基金会进行年检、法定代表人变更以及清算，必须按相关规定接受财务审计。

第三章 会计核算

第七条 基金会执行《民间非营利组织会计制度》，严格按照要求设置会计科目进行会计核算，保证会计信息的真实、完整。

第八条 会计核算以基金会收支项目为对象，记录和反映基金会的各项业务活动。

第九条 会计年度为1月1日至12月31日，并定期结算账目和编制财务会计报告。

第十条 记账本位币为人民币。

第四章 财务人员岗位职责

第十一条 财务管理工作的基本职能是：认真贯彻执行党和国家的政策、法律、法规、规章、行业规范和本单位的规章制度，保护基金会公共财产的安全、完整，监督检查基金会各项资金的使用、管理和预算情况。

第十二条 财务岗位职责：

（一）负责捐赠资金的会计核算和日常财务记账管理；

（二）负责捐赠物资的估值（公允价值）入账工作；

（三）监督检查基金会各项基金的预算执行情况；

（四）负责捐赠项目的财务信息统计、分析与总结，如实反映基金会的财务状况，为基金会经济活动的合法性、合理性进行监督，为基金会重大领导决策提供财务分析依据；

（五）负责基金会税务申报、缴纳职工保险金及税金；

（六）负责配合做好主管部门的各类检查、审计及财务报表上报工作；

（七）配合审计完成年检、法人变更、清算所需要提供的财务资料；

（八）严格按国家有关规定购买、使用发票（票据）；

（九）严格执行《会计档案管理办法》，妥善保管财务印鉴、票据、会计凭证、账簿和财务报表等会计档案；

（十）根据需要向理事会报送财务报告；

（十一）配合监事会依法履行职责；

（十二）依法应当履行的其他职责。

第十三条 会计人员职责：

（一）依法进行本单位会计核算工作，及时、准确、完整地计算、记录、反映财务收支和经济活动情况；

（二）审核原始凭证，各项经费预、决算及各类报表编报工作；

（三）按要求核实固定资产、往来款、职工保险金及税金；

（四）不定期盘点出纳岗位的现金余额；

（五）保管会计档案，编制财务报表，提供财务报告，并做好下一年度的预算工作；

（六）其他相关事项。

第十四条 出纳人员职责：

（一）负责库存现金、银行存款的管理工作；

（二）根据会计已制作的凭证办理收付款项业务，对现金付款业务，须盖“现金付讫”章，并做到日清月结；

（三）负责记录、核对现金日记账和银行存款日记账，协助打印、整理、装订会计账簿；

（四）负责存货库存账管理，每年年末进行盘点，各类财务文件资料的寄送（包括审计询证函、年检材料等）；

（五）保管好各种空白支票、财务票据和印鉴；

（六）其他相关事项。

第五章 现金与银行存款管理

第十五条 现金管理

（一）现金管理必须严格执行国务院颁布的《现金管理暂行条例》，不得超限额储存现金，不得白条抵库，不得擅自借支、挪用现金，不得坐收坐支，不得编造用途或利用账户替其他单位和个人套取现金，不得保留账外现金。

（二）建立现金日记账，对现金的收付逐笔登记，做到日清月结，账款相符。若账款不符，应及时报告并查明原因予以纠正，并追究相关人员责任。

（三）非现金岗位人员应定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，报领导处理。

第十六条 银行存款管理

（一）严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定办理存款、取款和结算。

（二）严格执行银行结算凭证填制、传递及保管的规定，并加强各环节的管理与控制。不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。

第十七条 由法定代表人或主要负责人根据章程确定的职责权限，不定期地对现金和银行存款进行对账检查。

第六章 预算管理

第十八条 基金会每年应根据发展目标和计划编制年度财务预算，遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据预算年度发展目标以及年度收支增减因素编制收支预算，做到统筹兼顾、突出重点、积极稳妥。

第十九条 加强项目预算执行过程的控制和管理。项目预算执行过程中需要调整的，应当向基金会秘书处提交项目预算调整方案，经审议通过，报理事长审批。

第七章 收入管理

第二十条 本基金会的收入主要来源于：

（一）自然人、法人或其他组织自愿捐赠；

（二）银行存款利息收益；

（三）其他合法收入等。

第二十一条 基金会收入全额进入专用账户，由财务统一管理、统一核算。

第二十二条 接受的实物捐赠，由基金会按照市场上同类或相似资产的价格确定公允价值登记入账，或请专业评估公司评估定价后入账，并办理相关手续。

第二十三条 接受捐赠的物资无法用于符合本基金会宗旨的用途时，基金会可以依法拍卖或者变卖，所得收入用于捐赠目的。

第八章 支出管理

第二十四条 支出根据基金会编制的年度预算执行。

第二十五条 基金会章程规定的每年公益活动支出不得低于上一年基金余额的8％。

第二十六条 本基金会工作人员工资福利和行政办公支出不得超过当年总支出的10%。

第二十七条 费用的支出严格执行财务分级审批制度，确保资金的安全、合理使用。

第二十八条 限定性捐赠的资助项目，根据捐赠协议内容，参照本制度执行。

第九章 费用支出标准与程序

第二十九条 基金会费用支出主要包括：业务活动成本（项目活动费用）、管理费用、其他费用。

第三十条 业务活动成本（项目活动费用）包括直接用于受益人的款物和为开展活动项目发生的运行费用。

其中，为开展公益活动项目发生的直接费用包括：

（一）支付给项目人员的报酬，包括：补贴福利、劳务费、专家费等；

（二）为立项、执行、监督和评估公益项目发生的费用，包括：差旅费、交通费、通讯费、会议费以及专为项目聘请中介机构的费用等；

（三）为宣传、推广公益项目发生的费用，包括：广告费、设计费、宣传推广费等；

（四）因项目需要租赁房屋、购买和维护固定资产的费用，包括：所发生的场地租赁费、折旧费、修理费、办公费、水电费等、装备运输费；

（五）为开展项目需要支付的其他费用。

第三十一条 管理费用是指基金会为组织和管理其业务活动所发生的各项费用，包括工作人员工资福利和行政办公支出等。

工作人员工资福利包括：专职工作人员的工资、福利费、五险一金、高温补贴费；兼职人员劳务补贴等。

行政办公支出包括：组织日常运作的办公费、水电费、邮费、会议费、广告费、市内交通费、差旅费、折旧费、审计费、以及聘请中介机构费等。

第三十二条 其他费用是指基金会发生的、无法归属到上述业务活动成本、管理费用的费用。

第三十三条 费用支出审批权限：

（一）日常经费审批权限

金额在1万元（含）以下的支出，秘书长审批；

金额在1万元以上的支出，由理事长审批。

（二）业务活动成本（项目活动费用）审批权限

金额在5万元（含）以下的支出，秘书长审批；

金额在5万元以上10万元（含）以下的支出，由理事长审批；

金额在10万元以上的支出，理事会决议通过后，由理事长审批。

第三十四条 办公发票（票据）要求

（一）报销票据必须是国家税务或财政部门统一监制的合法票据。

（二）原始票据的背面应有经办人签字。

第三十五条 差旅费报销标准参照《浙江省机关工作人员差旅费管理规定》执行，专家费报销标准参照浙江省相关管理规定执行。

第十章 监督和检查

第三十六条 基金会应进行年度财务检查和不定期抽查，并接受监事的监督检查，必要时可提请审计部门检查和审计。

第三十七条 基金会应提供真实完整的财务报告，报送基金会登记管理机关。年检通过后按要求向社会公开，接受社会监督。

第十一章 会计档案管理

第三十八条 会计档案是记录和反映基金会经济业务事项的重要历史资料和证据。会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告以及其它会计资料。

第三十九条 基金会会计档案实行专人管理，不得外借。遇有特殊情况，须经秘书长批准后，可以提供查阅或复制，并办理登记手续。

第四十条  销毁会计档案须按规定程序执行。

第十二章 附 则

第四十一条 本制度由浙江护航水上救援基金会负责解释。

第四十二条 本制度自2022年11月29日理事会通过之日起施行。